Налоговые послабления для бизнеса

в части ТЦО-контроля ставок по займам

С 3 августа 2025 года внесены поправки в налоговое законодательство, которые очень своевременны и полезны, главным образом, для организаций, выдающих займы своим взаимозависимым компаниям на территории Беларуси.

Что поменялось?

Изменения  касаются Указа Президента от 21.07.2014 N 361 № 361 "Об отдельных вопросах налогообложения, бухгалтерского учета, переоценки имущества и взимания арендной платы", согласно которым:

► Налоговая база налога на прибыль за 2025–2027 годы не корректируется (в рамках трансфертного ценообразования), при предоставлении белорусской организации целевого займа по ставке ниже рыночной.

Данное изменения касается сделок с займами, совершенными:

- с взаимозависимыми белорусскими организациями, которые освобождены от налога на прибыль (резидентами СЭЗ, плательщиками на особом режиме налогообложения, резидентами ПВТ, парка "Великий камень" и др. подобных территорий) или

- с взаимозависимыми физическими лицами, в т.ч. ИП или

- с независимыми плательщиками, применяющими особые режимы налогообложения.

► Целевым займом является заем, предоставляемый белорусским организациям на текущую и/или инвестиционную деятельность (за исключением направления полученных средств на финансовые вложения).

► Суммы таких займов не учитываются при расчете сумм сделок с одним контрагентом для целей определения стоимостных порогов, при превышении которых сделки подлежат ТЦО контролю.

Зачем это нужно?

► Поддержка бизнеса – снижение налоговой нагрузки для лиц, которые выдают / получают займы по ставкам ниже рыночных.

► Упрощение ТЦО отчетности – не нужно обосновывать соответствие ставок рыночным, если заем целевой.

► Стимул для инвестиций – более выгодные условия для привлечения финансирования белорусскими организациями.

Важно!

Данное послабление касается сделок с целевыми займами без привязки к дате их заключения / выдачи займа (распространяется в т.ч на сделки, заключенные до 3 августа 2025 года), но действует только до 2027 года – стоит это учитывать при долгосрочном планировании.