Работаете за рубежом –
не забудьте заплатить налоги в Беларуси!

В последнее время многие граждане Беларуси сменили место жительства и уехали (временно или постоянно) работать в другую страну. Разобраться в большом количестве законов и нормативных актов самостоятельно достаточно непросто, а вопросы налогового и валютного законодательства остаются самыми актуальными для физических лиц. Ниже мы выделили часто встречающиеся вопросы наших клиентов, которые помогут разобраться в хитросплетениях законодательства, а также своевременно и правильно отчитаться перед контролирующими органами в Беларуси. 

Нужно ли мне платить налоги в Беларуси, если я уезжаю?

Необходимость уплаты налога в Беларуси зависит в первую очередь от статуса налогового резидента. Статус резидентства в Беларуси определяется по итогам календарного года.

Если физическое лицо в течение календарного года проводит в Беларуси менее 183 дней (например, уезжает из Беларуси в марте-апреле), то такое лицо будет признаваться налоговым нерезидентом. Это значит, что в Беларуси нужно будет платить налог только на доход от источников в Беларуси (например, доход от компании в Беларуси, доход от сдачи имущества в аренду, продажа имущества в Беларуси и т.д.).

Если же по итогу календарного года физическое лицо проводит на территории Беларуси более 183 дней, то такое лицо будет признаваться налоговым резидентом. При этом налогообложению будет подлежать весь общемировой доход, полученный резидентом (т.е. доходы от компаний в Беларуси, дивиденды от компаний в Беларуси, доход от работы по найму от иностранных компаний, проценты/дивиденды/доход от продажи ценных бумаг иностранных компаний, доходы от недвижимости как в Беларуси, так и за рубежом и т.д.). Ставка налога на большинство видов дохода в Беларуси составляет 13%.

Что это значит для гражданина Беларуси, который уезжает работать за границу (например, в ноябре-декабре)? Это значит, что в Беларуси нужно будет отчитаться и уплатить налог (если применимо) на весь доход, который получен в течение календарного года от всех источников. Если лицо будет получать доход от работы по найму от иностранной компании, такой доход будет необходимо указать в налоговой декларации в Беларуси. Важно отметить, что Беларусь заключила договоры об избежании двойного налогообложения с большим количеством стран.

Таким образом, если на доход, который лицо получает за рубежом уже был уплачен или удержан налог в иностранном государстве, то такой налог может быть учтен при расчете в Беларуси. Если налог за рубежом выше, чем в Беларуси, то доплаты налога в Беларуси не будет. В ином случае, доплатить налог в Беларуси будет необходимо.

Важно в первую очередь установить, если ли с иностранным государством действующий договор об избежании двойного налогообложения (например, с Черногорией такого договора нет) и затем определить доход, который был получен, и может ли налог быть зачтен в Беларуси.

Тем не менее, даже в случае наличия договора об избежании двойного налогообложения и, если налог в Беларуси платить в итоге не придется, подать налоговую декларацию и отчитаться о факте получения дохода и уплаты налога все равно необходимо.

Налоговая декларация в Беларуси должна быть подана до 31 марта года, следующего за отчетным периодом (т.е. для 2022 отчетного года – до 31 марта 2023 года). 

Подоходный налог по декларации (при наличии) необходимо уплатить до 30 июня года, следующего за отчетным (т.е. для 2022 года – до 1 июня 2023 года).

Могу ли я открыть счет за рубежом и нужно ли мне о нем отчитаться в Беларуси?

Граждане Беларуси могут открывать счета в банках за рубежом без ограничений. При этом отчитываться в Беларуси по таким счетам не нужно (т.е. не нужно подавать уведомление о том, что счет был открыт за рубежом и отчитываться о движении средств по таким счетам также не нужно по законодательству). Переводить денежные средства на свои счета из-за рубежа также разрешено.

Если я перевожу деньги своим родителям в Беларуси, они должны платить налог?

Налоговый Кодекс Республики Беларусь освобождает от налогообложения дарение денежных средств между близкими родственниками (родители, дети, родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, прадед, прабабка, правнуки, супруги). Это значит, что переводить денежные средства своим родителям можно без ограничений, налог на такие операции не рассчитывается.

Если же вы переводите денежные средства не близким родственникам, а, например, коллегам, друзьям, то здесь необходимо помнить о необлагаемом лимите. Если физическое лицо в течение года получает в виде подарков от иных физических лиц сумму не более 8 078 белорусских рублей (размер установлен на 2022 год и ежегодно пересматривается), то такая сумма не подлежит налогообложению. Превышение данной суммы будет облагаться налогом в общем порядке.

Нужно ли мне информировать налоговую инспекцию о том, что я уезжаю?  

В законодательстве нет обязательного требования об уведомлении налоговых органов в Беларуси в случае отъезда. Тем не менее, налоговые органы могут запросить подтверждение о том, что физическое лицо больше не является налоговым резидентом в Беларуси и не должен отчитываться по налогам в Беларуси. В качестве подтверждающего документа может быть представлен расчет дней пребывания, подтвержденный копией страниц паспорта со штампами о пересечении границы, сертификат налогового резидентства иностранного государства, трудовой договор с иностранной компанией или иные документы. Подача таких документов также может быть необходимо для целей подтверждения работы за рубежом, чтобы в Беларуси лицо не признали «тунеядцем».

Что еще стоит сделать перед отъездом из Беларуси?

Для того, чтобы была возможность распоряжаться имуществом на территории Беларуси (например, сдавать в аренду квартиру, продать машину) можно заранее позаботиться о генеральной доверенности на имя кого-либо из близких родственников или иного доверенного лица. Это поможет удаленно решать вопросы, связанные с имуществом в Беларуси.

Стоит помнить, что при сдаче квартиры будет необходимо уплатить фиксированный налог в бюджет (на сегодняшний день ставка налога для г. Минск за одну комнату составляет 36.80 рублей).

Также для того, чтобы была возможность удаленно урегулировать вопросы по подаче налоговых деклараций (при необходимости), общения с налоговыми органами и уплаты налога, рекомендуем открыть Личный кабинет налогоплательщика. Сделать это можно при визите в любую налоговую инспекцию вместе с документом удостоверяющем личность или удаленно через сайт www.nalog.gov.by посредством регистрации через МСИ.

Как B1 Belarus может помочь?



Специалисты нашей компании всегда будут рады помочь вам разобраться с действующими нормативно-правовыми актами, проконсультировать по всем сложным вопросам налогового и валютного законодательства для физических лиц, подготовить необходимую отчётность и предоставить в уполномоченные органы Республики Беларусь.

Мы расскажем, поможем, объясним.

Подписывайтесь на наш телеграмм-канал Tax & Law | B1 Belarus.